--- סוף עמוד 300 ---
1038. עוד אני מוצאת להעיר בהקשר של סכומי עבירות המקור, שבחלק מהאישומים זוכו מי מהנאשמים מחלק מהסכומים על סמך קבלת טענת הגנה כזו או אחרת, כשהסכומים הנוגעים לזיכוי היו באומדן ולא ניתן היה לשייכם לחשבוניות אלה או אחרות. בנוסף, באישומים אחרים הזיכוי נוגע למרכיב מסויים ממרכיבי החשבוניות. במצב דברים זה בהקשר של עבירה של הלבנת הון ניתן להחמיר ולהתייחס לכל החשבוניות ככאלה שמבססות עבירות מקור, שכן הפעילות שהתעורר ספק לגביה שלובה בחשבוניות פיקטיביות. לחילופין, ניתן להקל ולהסתפק בסכום לגביו הייתה הרשעה בלבד. הצדדים, שאף אחד מהם לא החזיק בגישת ביניים, מטבע הדברים לא נדרשו לסוגייה. בסופו של דבר, הגם שמרכיב פיקטיבי בתוך החשבוניות שאינו ניתן לזיהוי "צובע" את החשבוניות כולן, ולא בלי התלבטות, מצאתי לנכון להסתפק בחלופה המצומצמת והמקילה.
1039. עבירות המקור המפורטות בכתב האישום הן אלה:
הוצאת חשבוניות כוזבות במטרה להתחמק ממס בנסיבות מחמירות – עבירה לפי סעיף 117(ב)(3) +(ב2)(3) לחוק מע"מ.
כפי שקבעתי בפרקים הקודמים, הוצאת החשבוניות הכוזבות בוצעה על ידי סניור, במסגרת תכנית עבריינית משותפת עם סיבוני, והחשבוניות הכוזבות הוצאו לחברות סיבוני (בפרק הראשון) וגשר לחיים (בפרק השמיני).
בנוסף, הוציא סניור חשבוניות כוזבות של חברות סניור לקידס (בפרק השישי) ולעתיד (בפרק השביעי), כשהנסיבות המחמירות נובעות מריבוי האישומים ולא מהסכום.
בנוסף, הוציא סיבוני חשבוניות כוזבות של חברות סיבוני והורה להוציא חשבוניות של אור החסד לחברות סיבוני (בפרק התשיעי).
1040. שימוש במסמך מזויף, שיקים שחתימת ההיסב של הספקים עליהם מזויפת – עבירה לפי סעיף 420 לחוק העונשין.
כפי שקבעתי לעיל, העבירות בוצעו בחברות סיבוני (בפרק השני) ושבר (בפרק השלישי) – בשיקים שהוצאו כביכול לספקים, ובהם זויפה חתימת ההיסב של הספקים, ונעשה בהם שימוש בעת פריטתם. הגם שבן דוד מואשם בעבירות הלבנת ההון בחברות סיבוני, לא מיוחסת לו עבירת המקור, אלא רק לסיבוני. בשבר מיוחסת עבירת המקור לסיבוני, פיטוסי ובן דוד.
--- סוף עמוד 301 ---
אעיר שהעבירות הללו נעברו גם באור החסד, שבהקשרה הגעתי למסקנה שהמאשימה לא מייחסת בסופו של דבר עבירות הלבנת הון ולכן איני נדרשת לעבירות בהקשרה.
בנוסף, בוצעו עבירות של שימוש במסמך מזויף גם במסגרת הפרק הראשון – בשיקים שהוציא סניור מחברות סניור, כביכול לספקים אך בפועל לספקים בדויים, ובהם זויפה חתימת ההיסב של הספקים הבדויים, ונעשה בהם שימוש בעת פריטתם.