1078. לעומת זאת, כשלא מיוחס לבן דוד שימוש בשיקים המזויפים ולא ניתן לדעת אם בן דוד הוא מי שפרט את אותם שישה שיקים, ואם הוא לא פרט אותם אין לו שום אחריות לפריטתם, וכשלא
--- סוף עמוד 311 ---
מיוחסת לבן דוד שותפות בתכנית העבריינית להתחמקות ממס, וכשכל האינטרסים הם של סיבוני בלבד, ועל אף שבאותה תקופה כבר פועלת חברת שבר והספקים המזויפים הם אותם ספקים, נותר אצלי ספק אם למעשיו של בן דוד, ככל שבכלל הוא ביצע את הפריטה, נלוותה מטרה של הרחקת הזיהוי מהנאשמים ומניעת דיווח ומחמת הספק אזכה אותו מעבירה זו.
עבירות הלבנת הון בקשר לחשבוניות כוזבות של אור החסד וחברות סיבוני (פרק תשיעי)
1079. הפרק התשיעי שהעבירות בו מיוחסות לסיבוני בלבד, דומה במהותו לפרק הראשון בכל הנוגע להוצאת חשבוניות כוזבות, הכללתן בספרים והוצאת שיקים כנגד החשבוניות.
הפרק התשיעי הורכב משני חלקים, אחד, הנוגע לחשבוניות של אור החסד, ושני הנוגע לחשבוניות אור שלמה ומסיבי. ביחס לשניהם הרשעתי את סיבוני בעבירה של הוצאת חשבוניות כוזבות בנסיבות מחמירות, כך שמדובר בעבירת מקור.
מהעבירה נצמחו שני סוגים של רכוש אסור – השיקים והזכות לנכות את המע"מ.
1080. לעניין השיקים נטען שאלה הופקדו בחשבונות החברות, ועובדה זו אינה במחלוקת בהתאם לתשובת נאשם 3 (סעיף 154 לתשובה). משכך, הוכחה פעולה ברכוש. השאלה שנותרה להכרעה היא אם הפעולה האמורה נועדה במטרה להסוות את מקור הרכוש ואת זהות בעלי הזכויות בו, והתשובה לכך היא חיובית. בעיני המתבונן מהצד בוצעה עסקה אמיתית שבה שילמה אור יצחק לספקיה אור שלמה ומסיבי. בעיני המתבונן מהצד אור יצחק נשלטת על ידי סיבוני ואור שלמה ומסיבי על ידי נחמן הרוש ואילוז, ומציאות זו תאומת יחסי נותן ומקבל שירות. אמנם מבחינה מהותית מי ששלט במסיבי ובאור שלמה היה סיבוני ובקופה ידעו על כך, אך המטרה לא הייתה להסוות את הדברים מפני הקופה ובמישורים אחרים ההסתרה הייתה ברורה. משכך, שוכנעתי בהתקיימות יסודות העבירה לפי סעיף 3(א) לחוק בקשר לסכום של כ – 4.3 מיליון ₪ הנזכר.
1081. אשר לרכוש האסור שהוא הזכות לניכוי המע"מ, אין חולק שסיבוני ניכה את המע"מ והגיש דו"חות בהם דווחו הניכויים האמורים, וביצע פעולות ברכוש. לעומת זאת, המאשימה לא הצליחה לשכנע כי פעולות אלה נעשו במטרה להסתיר את זהות בעלי הזכויות, את מקור הרכוש או את עשיית הפעולה בו ולמעשה לא נדרשה להיבט זה באופן נפרד ומובחן. למסקנה זו יש חשיבות מועטה לאור העובדה שממילא מיוחסת עבירת הלבנת הון בקשר לשיקים.