גם פעילותו של בוגנים מול אחרים הוכחשה מחוסר ידיעה.
עוד צוין כי בוצע רישום באמצעות אפליקציית ה-טלגרם, רישום שאותו הנאשם לא מחק, עניין שלעמדת ההגנה מוכיח כשלעצמו שלא היתה לנאשם כל מודעות פלילית.
- ב"עדכון המענה לכתב האישום" מיום 31.10.19, שאף הוא הוגש על ידי בא-כוחו דאז של הנאשם עו"ד פינקלשטיין, צוין, בין היתר, כי "אין לנאשם טענת אליבי או זוטא (אם כי יש לנאשם טענות שלפיהן חלק מהדברים שנכתבו בפרוטוקולי הודעותיו לא משקפים באופן מדויק את הדברים שאמר)".
- ב"הודעה לבית המשפט" מיום 14.9.21, שהוגשה בעקבות שינוי הייצוג של הנאשם ובעקבות הגשת כתב האישום המתוקן מיום 13.5.21, ציינה באת-כוחו דאז של הנאשם עו"ד אינגה אייזנברג, כי אין בכוונת הנאשם לערוך שינויים במענה ובעדכון המענה שהוגשו בשעתם (מלבד תיקון טעות בשם של החברה שבה הועסק הנאשם כשכיר).
- ב"הודעת הבהרה בקשר למענה לכתב האישום המתוקן" מיום 4.10.21 כתבה עו"ד אייזנברג, בין היתר, כי "... לפי כללי הדיווח של רשות המיסים, יש לדווח כ-הכנסה על מכירת מטבעות וירטואליים רק על הפרשי שער חיוביים. על כן, אין שינוי במענה לכתב האישום המתוקן ... ומשכך השינוי בסכום המכירה אינו מצריך שינוי במענה לכתב האישום". להודעה צורף הדוח השנתי של הנאשם לשנת 2019 וכן צוין בהודעה כי: "3. דו"ח 2019 הוגש במועד, כפי שגם דו"ח 2018 הוגש במועד".
עמדות הצדדים, העובדות שאינן במחלוקת וגדר המחלוקת
עמדות הצדדים
- בסיכומי המאשימה בכתב צוין (בפסקאות 3-1), בתמצית, לגבי האישום הראשון כי: "... בית המשפט מתבקש לקבוע במישור העובדתי כי בין מאי 2018 ל-12.3.2019 ניהל הנאשם פעילות עסקית במסגרתה מכר מטבעות וירטואליים והפיק הכנסה בסך כולל של לפחות 2,895,440 ₪, אשר התקבלה לידיו מאחרים במזומן. הנאשם, ביודעין ובכוונה להשתמט ממס, לא דיווח על פתיחת העסק כנדרש, לא דיווח על הכנסותיו, לא הפיק קבלות או חשבוניות ולא ניהל פנקסי חשבונות .... ובעיקר לא שילם מס על הכנסותיו כדין. ... לאחר שכבר הוגש כתב האישום נגדו ... הנאשם דיווח באופן חלקי ביותר על הכנסתו ... ובכך ביצע עבירה של השמטת הכנסה מדו"ח לפי סעיף 220(1) לפקודת מס הכנסה".
ואילו לגבי האישום השני הוסיף ב"כ המאשימה כי: "בנוסף, בית המשפט מתבקש לקבוע כי החל ממאי 2018 ועד ל-12.3.2019, קיבל לידיו הנאשם מאדם בשם רן בוגנים, בעשרות הזדמנויות, סך כולל של לא פחות מ-900,000 ₪ בכסף מזומן ... אין חולק כי על פי דרישתו של בוגנים, העביר הנאשם מטבעות וירטואליים לכתובות של ארנקים דיגיטליים שמסר לו רן בוגנים, וזאת מבלי שהנאשם ערך רישום על קבלת הכסף המזומן ועל העברת המטבעות הדיגיטליים ובאופן אשר אינו מאפשר לדעת כי בעל הזכויות בכספים שהתקבלו הוא רן בוגנים, או אחרים, ובכך הסתיר את בעלי הזכויות בכספים אלה ואת מקורם ... מעשים אלו בוצעו חרף חשדו הסובייקטיבי כי מדובר ברכוש אסור אשר הופק מביצוע עבירות, ובכך ביצע הנאשם פעולות ברכוש אסור, בשווי של כ-900,000 ₪, במטרה להסתיר ולהסוות את בעלי הזכויות בו, את מיקומו ואת תנועותיו של כסף זה, הכל בהתאם לסעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון".