עוד נטען כי הנאשם נעצר שלא כדין במשך 28 ימים בגין החשד שהיה חבר בארגון "טלגראס", לאחר שחוקרי המשטרה הטעו במזיד את השופטים שהורו על מעצרו כאילו יש ראיות שהוא חבר בארגון "טלגראס", למרות שבפועל לא היו כל ראיות לכך ולמרות שבוגנים עצמו מסר בחקירתו במשטרה שהנאשם כלל לא היה חבר בארגון ואף לא היה מודע לפעילות של הארגון.
כמו כן, פירט הנאשם (בפרק השביעי לסיכומיו) שורה ארוכה של "ראית מזכות" המתייחסות לאישום השני.
על כן ביקש הנאשם לזכות אותו "זיכוי מלא ומוחלט", ולא מחמת הספק, גם מהעבירה שיוחסה לו באישום השני.
עובדות שאינן במחלוקת וגדר המחלוקת
- לגבי האישום הראשון בגין עבירת המס, במהלך פרשת ההגנה אישר הנאשם כי " ... יש לנו פה עובדות שהם לא במחלוקת, יש לנו מחלוקת משפטית על הנפקות לפעולות האלה .... אני קניתי ומכרתי ביטקוין בסכום של ... כמעט 3,000,000 שקלים זה היקף המכירות היקף המחזור ..." (פרוטוקול הדיון מיום 22.6.23 בעמ' 930 שורה 28 עד עמ' 931 שורה 8; כמו כן, ראו למשל תוכן פסקה 36 בפרק השני של סיכומי הנאשם).
כמו כן, אין מחלוקת שהנאשם, אשר לשיטתו כלל לא ניהל עסק ולא סחר בביטקוין, לא ניהל ספרי חשבונות ולא דיווח לרשות המיסים על כך שפתח עסק וגם לא דיווח על מחזור המכירות, שהיה כאמור בהיקף של כשלושה מיליון שקלים במשך כעשרה חודשים בתקופה הרלוונטית לכתב האישום שבין חודש מאי 2018 ובין יום מעצרו בחודש מרץ 2019, אלא רק על הרווחים שהפיק, שהיו לטענתו בסכומים של עשרות אלפי שקלים בלבד.
על כן, לגבי האישום הראשון, המחלוקת הבסיסית בין הצדדים היא האם בתקופה הרלוונטית לכתב האישום הפיק הנאשם הכנסה בהיקף של כשלושה מיליון ₪ ממסחר במטבעות וירטואליים מניהול עסק של מסחר במטבעות ביטקוין, כטענת המאשימה – אם לאו, כטענת הנאשם.
כמו כן, נחלקו הצדדים בשאלות הבאות: מה היתה ההכנסה של הנאשם בתקופה הרלוונטית – האם היקף מחזור המכירות המוסכם, בסכום כולל של כ-3,000,000 ש"ח, כטענת המאשימה, או שמא רק הרווחים שהפיק הנאשם לטענתו בסכום של עשרות אלפי שקלים בלבד, שעליהם דיווח לרשות המיסים בדוחות השנתיים (לאחר הגשת כתב האישום); והאם הנאשם דיווח כדין ובמועד על הכנסתו, כטענת הנאשם, או שמא באיחור כפי שנטען בכתב האישום; וכן האם היתה לנאשם כוונה להשתמט מתשלום המס המגיע מהכנסתו – כטענות המאשימה – אם לאו, כטענת הנאשם.
- לגבי האישום השני, למעשה אין מחלוקת כי הנאשם קיבל מ-בוגנים, בעשרות הזדמנויות, כספים במזומן בסכומים גדולים של אלפי שקלים ושל עשרות אלפי שקלים, בתדירות גבוהה, במשך חודשים אחדים, בסכום כולל של 900,000 ₪, וסיפק ל-בוגנים תמורתם מטבעות ביטקוין שאותם העביר לארנקים וירטואליים בהתאם להוראותיו של בוגנים.
כמו כן, אין מחלוקת כי הנאשם לא היה חבר בארגון "טלגראס" ואף לא ידע שבוגנים הוא מראשי הארגון.