--- סוף עמוד 10 ---
כמפורט לעיל, מביאים במסקנה שלנאשם היה את היסוד הנפשי הנדרש וכי פעל במרמה עורמה ותחבולה ולא דיווח על הכנסתו במזיד ועל מנת להתחמק ממס.
- על יסוד כל המפורט לעיל, אני מוצאת כי הוכח המיוחס לנאשם באישום הראשון. כך הוכח כי הנאשם השמיט הכנסה מדו"ח שנערך על פי הפקודה בסך של כ- 1,000,000 ₪, והשתמש במרמה עורמה ובתחבולה, והכל במזיד ובכוונה להתחמק ממס.
אישומים 2-4 :
פרטי האישומים:
- עניינם של האישומים השני – הרביעי בהכנסות שהופקו בחברות הנאשמות 3 – 5 כאמור לעיל. על פי עובדות כתב האישום, הבעלות והשליטה של הנאשם בהן הוסוותה והוסתרה באמצעות רישומן על שם אנשי קש.
- על פי הנטען בכתב האישום, במהלך התקופה הרלבנטית עסק הנאשם במסחר, מתן הלוואות, מימון השקעות, ניכיון צ'קים ותיווך בעסקי ביטוח, נדל"ן גז ונפט והקים חברות שונות ובין היתר את החברות הנאשמות גיל תם טריידינג, באבלס אימפוריום וחבובות חנות הצעצועים שלי.
החברות הנאשמות הוקמו ונרשמו על ידי הנאשם, אך אף לא אחת מהן לא נרשמה על שמו, לא בבעלותו ולא בניהולו, למרות שהיה "הרוח החיה בהן" ובעל השליטה בחשבונותיהן.
על פי כתב האישום, במהלך התקופה הרלבנטית פעל הנאשם במרמה עורמה ותחבולה במזיד ומתוך כוונה להתחמק ממס, כך שהפקיד את הכנסותיו בחשבונות הבנק של החברות הנאשמות שנוהלו בבנק איגוד בהרצליה, כאשר בדוחות אותם מסר לפקיד השומה ובדוחות החברות הנאשמות לא דיווח על הכנסותיו ולא דיווח על הכנסות החברות הנאשמות מעיסוקיו.
באישומים אלה מיוחסות לנאשם ולחברות הנאשמות עבירות של השמטת הכנסות, ניהול פנקסי חשבונות כוזבים ושימוש במרמה עורמה ותחבולה, במזיד ומתוך כוונה להתחמק ממס, על פי הפקודה, הכל כמפורט בהם.
- האישום השני מייחס את העבירות המפורטות לעיל לנאשם ולחברת חבובות, הנאשמת 3. על פי המפורט באישום, הנאשם הקים את חברת חבובות בשנת 2001 תוך רישום הבעלות בה על שם אחיו וגיסתו, יהושוע ורונית דזלדטי, בעוד שבפועל היה הוא הרוח החיה בה.
תחת איצטלה של הפעלת חנות לממכר צעצועים, השתמש הנאשם בחשבון הבנק של חברת חבובות בבנק איגוד סניף הרצליה (072) (חשבון מס' 762500/96) והפקיד לחשבון הכנסות מעיסוקיו בשוק ההון.
על פי האישום, הנאשמים הגישו בשנים 2003-2007 דינים וחשבונות על הכנסותיה של חברת חבובות על סך 2,497,795 ₪ ממכירה של צעצועים בלבד, תוך שהשמיטו מהדוחות שהוגשו ו/או מדוחות הנאשם על הכנסותיו הכנסות בסך כולל של 17,248,789 ₪. כל זאת נעשה תוך שימוש במרמה, עורמה ותחבולה, במזיד מתוך כוונה להתחמק ממס.