--- סוף עמוד 13 ---
אינק –ד.א.) (ראה עדות יועץ המס קרמר 16.4.15 עמ' 186 שורה 7, 17) העיד על הסיוע שנתן לנאשם, בין השאר בהכנה של דוחות נאשמת 3.
- על חברת גיל תום טריידינג, נאשמת 5, אמר הנאשם בחקירתו כי הוקמה לפני 20 שנה על ידי משפחתו והשמות גיל תום הם שמות ילדיו (ת/3 ע' 7 ש' 184, שם טען כי אינו זוכר אם היה רשאי לפעול בה, ואף טען כי איננה פעילה זמן רב).
- המאשימה הוכיחה כי לחשבונות הבנק על שם נאשמות 3-5 בוצעו הפקדות, כמפורט בת/37.
- עוד, הוכח כי נאשמות 4 ו-5 לא הגישו דינים וחשבונות בשנים המפורטות באישומים הרלבנטים.
באשר לנאשמת 4 ראו ת/99(3), בנוסף את הרשום במסמכי שע"מ של רשות המסים לפיו נאשמת זו אינה מוכרת כלל לשלטונות המס (עדות שמעונוב 22.10.15 עמ' 245 ש' 10), וכן עדותו של רו"ח לזר, רו"ח של הנאשם, לפיה חברה זו אינה מוכרת לו והוא לא ידע על קיומה (5.6.16 מיכה לזר עמ' 370 ש' 13). עוד ראו עדותו של יועץ המס קרמר לפיה לא הגיש דוחות על שם חברה הנקראת באבלס בתקופה הרלבנטית לאישום ואין בידיו כל חומר הנוגע אליה (עדות קרמר מיום 16.4.15 עמ' 195 ש' 1-9, עמ' 185 ש' 11-20).
גם באשר לנאשמת 5, על פי ת/99(2) ועדות שמעונוב מיום 22.10.15, עמ' 245 ש' 10 זו לא הגישה דו"חות כלל.
הנאשם עצמו אישר כי נאשמות 4 ו-5 לא הגישו דינים וחשבונות בתקופה הרלבנטית על פי האישומים. בעת עדותו בבית המשפט טען כי לא היה עליהן לעשות כן, שכן לא הייתה בהן פעילות אלא שימוש בחשבון הבנק שלהן בלבד "כצינור" (פרוטוקול מיום 7.1.16 עמ' 268 ש' 12-22).
לגרסתו, נאשמות 4 ו-5 הוקמו "כדי לאפשר נפח אשראי בבנקים לטובת הפעילות האמיתית של חבובות שהייתה בהתחלה צעצועים ויבוא צעצועים" וכן במסגרת העיסוק בניכיון הצ'קים (פרוטוקול מיום 7.1.16 עמ' 268 ש' 12-13, עמ' 269 ש' 22).
עוד טען הנאשם כי לא הוגשו דוחות על שם נאשמת 5 בעצת יועץ המס קרמר וטען כי קיבל חיזוק לכך מרו"ח מיכה לזר שדן עם פקידת השומה אשר הסכימה כי מקום בו לחברה אין הכנסות וחשבון הבנק שלה משמש רק צינור אין חובה להגיש דוחות (עמ' 268 ש' 18-22). בסיכומיו, לא חזר על טענתו זו.
- אינני מקבלת את טענת הנאשם שהיה בעל השליטה והמנהל בנאשמות 4 ו-5 בדבר סוג פעילותן והעדר הצורך בהגשת דוחות על ידן. טענותיו של הנאשם בהקשר זה נטענו באופן סתמי, בלי כל ביסוס ראייתי ומבלי שנוהלו ספרי הנהלת חשבונות על שם נאשמות 4 ו-5 אשר מתעדים את פעילותן. כשלחשבון בנק של אדם או חברה נכנסים כספים שאין לגביהם כל הסבר, אין מנוס אלא לקבוע שמקור הכספים הוא בעסקאות שביצע אותו אדם או חברה.
- באשר לנאשמת 3, אין חולק כי נאשמת 3 לא דיווחה על מלוא הכנסותיה בדינים וחשבונות אותם הגישה (ראו סעיף 105 לסיכומי הנאשם) וכן דו"חות על הכנסות נאשמת 3 לשנים 2003 – 2007– ת/9 – ת/13, לפיהם דווח על סכום ממוצע לשנה של כ- 500 אלף ₪ וסכום כולל לאותן שנים של 2.5
--- סוף עמוד 14 ---