בנוסף, נטענו על ידי הנאשם טענות הגנה מן הצדק ביחס לכלל האישומים.
האישום הראשון:
פרטי האישום:
--- סוף עמוד 3 ---
על פי המפורט בכתב האישום, עניינו של האישום הראשון בהכנסה מסוג רווח הון שנוצרה לנאשם בשנת 2005 בגובה של כ- 1 מיליון ₪. על פי הנטען הנאשם לא רשם הכנסה זו, לא דיווח עליה והסתירה מפקיד השומה. נטען כי ההכנסה נבעה מהעברת מניותיו בחברת אינפיניטי אותה הקים ורשם בתחילת שנת 2005. עוד נטען כי במהלך אותה שנה, מסר הנאשם את מניותיו בחברה זו, במסגרת הסכם על פיו קיבל סך של 225 אלף דולר מחברתTRANSNAFTA HOLDINGS LTD ׁׁ(להלן: "טרנס נפטא"), חברה שמושבה ברוסיה ועיסוקה במימון ועסקאות חיפוש גז ונפט. הנאשם הסתיר הכנסה זו, ולא דיווח עליה לפקיד השומה ובשנת 2005 דיווח כי אינו עובד ואין לו הכנסות. באישום זה מואשם הנאשם בעבירה של השמטת הכנסה מדו"ח לפי סעיף 220(1) לפקודה, בניהול פנקסי חשבונות כוזבים לפי סעיף 220(4) ובשימוש במרמה עורמה ותחבולה לפי סעיף 220(5) לפקודה, במזיד ומתוך כוונה להתחמק ממס.
העובדות שהוכחו על ידי המאשימה:
- בחודש יוני 2004 הופטר הנאשם מפשיטת הרגל (ת/89). סמוך לאחר מכן פתח הנאשם את חברת אינפיניטי בהון מניות של 40,000 מניות, ורשמה ברשם החברות כחברה בבעלותו ובניהולו. אינפיניטי נרשמה ברשם החברות ביום 9/1/2005. הנאשם נרשם כבעליה ומנהלה (ת/8).
- ביום 2.2.2005 נערך בין אינפיניטי על ידי הנאשם, לבין טרנס נפטא, הסכם שכותרתו "הסכם הלוואה" (ת/6). על פי ההסכם ת/6 אינפיניטי עורכת הכנות לקידוח גז אך חסרה את האמצעים הפיננסיים לכך, סך של 225 אלף דולר. טרנס נפטא מוכנה להעמיד לרשות אינפיניטי את האמצעים הפיננסיים הדרושים, כהלוואה.
בהסכם ת/6 נרשם כי הלווה אינפיניטי תשיב את ההלוואה עד 1 ביולי 2005 (סעיף 2.2 להסכם ת/6). במקרה של אי עמידה בהחזר ההלוואה בזמן, נרשם בהסכם ת/6, ישולם קנס בגובה של 0.1% לשנה.
- במסמך נפרד, שתאריכו 24/2/2005, סמוך בזמן ל ת/6, שלא הוזכר בהסכם ההלוואה ת/6 ואשר נמצא אצל עורך דינו של הנאשם עו"ד ג'ורדן ברק, נרשמו על ידי עו"ד ג'ורדן ברק הוראות מפי הנאשם. הנאשם, על פי כתב ההוראות, הפקיד בידיו של עו"ד ברק שני שטרות של כל מניותיו בחברת אינפיניטי, תוך מתן ההוראות לפעול בנוגע להם - ת/41.
על פי ההוראות ת/41, שהכתיב הנאשם לעו"ד גורדן ברק (ראה נ/1 עמ' 116 ש' 23), חולקו 40,000 מניות החברה לשני שטרי העברת מניות : שטר אחד, לגביי 20,000 מניות (סעיף 2 ל ת/41), הועבר על פי כתב ההוראות לחברת טרנס נפטא, מיד לאחר קבלת התשלום של 225 אלף דולר, שטר שני המתייחס ל- 20,000 מניות נוספות יועבר לטרנס נפטא במקרה בו ההלוואה לא תוחזר (סעיף 3 ל ת/41).
- המאשימה הוכיחה כי הכספים שהתקבלו לחברת אינפיניטי מאת חברת טרנסנפטא, בהתאם להסכם, ניטלו על ידי הנאשם לחשבונותיו ולשימושיו השונים. לפי הראיות שהוצגו, חלקם הועברו , כבר בחודש פברואר 2005, מחשבון חברת אינפיניטי לחשבון נאשמת 3 שבשליטת הנאשם (ת/28 או
--- סוף עמוד 4 ---