--- סוף עמוד 6 ---
- הנאשם טען במענה לכתב האישום כי חלק מהסכום שאותו קיבלה אינפיניטי בהתאם להסכם, הועבר על ידו לנאשמת 3, כהלוואה לאחיו יהושע. טענה זו לא עלתה בסיכומי הנאשם ונראה כי נזנחה. אך גם אם זה היה אכן המצב הרי שברור שפעילות זו היא פעילות של הנאשם ולא של החברה.
עוד טען כי אין המדובר בהכנסה, כי אם בהלוואה אותה קיבלה חברת אינפיניטי. הנאשם טען כי מניות חברת אינפיניטי הועברו לחברת טרנס נפטא כבטוחה כנגד ההלוואה, ולפיכך אין התשלום ששולם מהווה הכנסה. הנאשם חזר על טענתו זו גם בעת עדותו בבית המשפט. חשוב לציין כי גם טענה זו לא נטענה בסיכומים וככל הנראה נזנחה. יחד עם זאת ולשם הזהירות תידון.
- הנאשם מבקש למעשה כי חבות המס תיגזר מן המצג אותו הוא יצר, אותו מצג לפיו פיצל בין קבלת התמורה על ידי החברה לבין מסירת המניות על ידו בין המסמכים ת/6 ות/41 כמפורט לעיל.
ראו חקירת הנאשם ת/2 - ע' 3 ש' 70 כפי שהפנתה המאשימה–
"ת. בחיים לא יכול להיות ארוע מס על הלוואת בעלים.
ש. איזה בעלים הרי אתה היית הבעלים ?
ת. הכסף הועבר לחברת אינפיניטי הכסף לא הועבר אליי ויש הסכם הלוואה."
"ש. בת/6 אין איזכור לכך שהיא מקבלת חצי מהמניות.
ת. כנראה ההסבר שלי הקודם לא היה ברור. אסביר שוב. צאי מנקודת הנחה שהלכתי לבנק, שיעבדתי נכס והבנק נתן הלוואה. זה לא הפך את זה למכירת מניות ולא שום דבר. זה אומר שערבתי לחברה. המניות לא קשורות להלוואה. החלטתי להכניס שותף בחברה ריקה מתוכן. זו הסיבה שהעברתי את המניות. ביום שהמניות הועברו, הון המניות של החברה היה 100 ₪."
לדבריו, קיימות מספר דרכים להשקיע בחברה, פרוטוקול מיום 23.2.16 עמ' 292 החל מש' 4 :
ש. תצביע על השקעתם ומכח מה הם נהיו שותפים?
ת. כשלאדם יש מניות והוא מעביר חלק מהם, מקבלי המניות הופכים להיות שותפים. כשמישהו נותן הלוואה, זאת הלוואה. יש כמה סוגי השקעות. מי שרוצה מניות, מקבל לחשבונו הפרטי את התמורה. התמורה היתה אמורה להתקבל אצלי בכיס הפרטי, ולא בחברת אינפיניטי. זה לא היה ככה. אפשר להשקיע גם בהון מניות. משקיעים את הכסף בחברה וכנגד זה מקבלים הקצאת מניות או שטר הון. הדבר השלישי – לא רוצים להשקיע כסף בחברה. מעניקים לה הלוואה או ערבויות לצורך גיוס כספים.
בהמשך חקירתו בבית המשפט אמר הנאשם, 23.2.16 ע' 292 ש' 6 -
--- סוף עמוד 7 ---
"... יש כמה סוגי השקעות. מי שרוצה מניות, מקבל לחשבונו הפרטי את התמורה. התמורה היתה אמורה להתקבל אצלי בכיס הפרטי, ולא בחברת אינפיניטי. זה לא היה ככה. .." .